您的当前位置:首页 > 增田俊朗 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-03 16:19:40 来源:网络整理 编辑:增田俊朗
www.miyueg.com蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构。最准一肖一码100%准,一肖一码一必中一肖,2023澳门正版资料大全免费,管家婆三期必出一期,最准一肖一码100准吗,2023澳门资料大全正版资料免费,澳门2023年精准资料大全,2023澳门资料大全免费网址,澳门一肖一码必中一肖护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染)。
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-06-03 16:04
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-06-03 15:56
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-06-03 15:46
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-06-03 15:34
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-06-03 15:01
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-06-03 14:39
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-06-03 14:32
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-06-03 14:24
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-06-03 14:23
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-06-03 14:06
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-06-03 15:45
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-06-03 15:30
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-06-03 15:17
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-06-03 15:16
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-06-03 15:14
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-06-03 15:14
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-06-03 14:59
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-06-03 14:45
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-06-03 14:38
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-06-03 13:42